دليل للشركات السعودية لفهم الفروقات الرئيسية بين الضرائب والزكاة

تم تحديث هذا المقال في 26 ديسمبر 2024، الساعة 11:36 ص

تعد الزكاة والضرائب عنصرين أساسيين في النظام المالي، ولكل منهما دوره وأحكامه المميزة. في المملكة العربية السعودية، يتعين على الأفراد والشركات الالتزام بسداد الزكاة والضرائب وفقًا للأنظمة المعمول بها. ومع ذلك، قد يواجه البعض تحديات في التمييز بينهما بسبب الفروقات الكبيرة التي تشمل النسب، ومعايير الأهلية، والمتطلبات، ومجالات الإنفاق. 

لذلك، من الضروري لكل من يخطط للإقامة أو إدارة الأعمال في المملكة العربية السعوديةأن يفهم بوضوح الفرق بين الزكاة والضرائب لضمان الامتثال للأنظمة وتجنب أي عقوبات. في هذه المدونة، ستجد دليلاً شاملاً يوضح الفروقات الجوهرية بين الزكاة والضرائب، إلى جانب الشروط والمعدلات المطبقة، لتتمكن من تحديد ما ينطبق عليك بكل سهولة.

شرح مبسط للزكاة (ضريبة القيمة الصافية) في المملكة العربية السعودية

دعونا نبدأ بتعريف الزكاة، الركن الثالث من أركان الإسلام، والتي تمثل فريضة دينية تهدف إلى تحقيق التكافل الاجتماعي. تلتزم الزكاة بتقديم تبرع سنوي إلزامي يُوجه لدعم الفئات الأقل حظًا والمحتاجين. يمكن للمسلمين دفع الزكاة في أي وقت خلال العام، لكن من الشائع تقديمها خلال شهر رمضان، وخاصة في ليلة القدر، أو في عيد الفطر، وأحيانًا في موسم الحج.  

على من تجب الزكاة؟

تجب الزكاة على المواطنين السعوديين أو الخليجيين المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يملكون أنشطة تجارية تهدف إلى تحقيق الأرباح. تشمل هذه الأنشطة الاستثمارات، والخدمات، والأنشطة التجارية أو الصناعية أو المالية وغيرها.

كما يخضع المستثمرون السعوديون أو الخليجيون المقيمون في المملكة لدفع الزكاة. وإذا كانت الشركة مملوكة من قبل سعوديين وغير سعوديين، يتم فرض ضريبة الدخل على الحصة المملوكة لغير السعوديين، بينما تُفرض الزكاة على الحصة المملوكة للسعوديين.

كيف يتم حساب الزكاة؟

تُفرض الزكاة بمعدل 2.5% على أصول محددة يمتلكها المسلمون الذين تنطبق عليهم شروط دفع الزكاة. تشمل هذه الأصول المدخرات، والاستثمارات، والذهب، والمحاصيل الزراعية. ولكي تكون الأصول خاضعة للزكاة، يجب أن تتجاوز حد "النصاب"، وهو الحد الأدنى لقيمة الثروة المؤهلة لدفع الزكاة. 

يُحدد النصاب بقيمة تعادل 87.48 جرامًا من الذهب أو 612.36 جرامًا من الفضة، كما ورد في السنة النبوية الشريفة. بعد تجاوز النصاب، تُحسب الزكاة بنسبة 2.5% من إجمالي قيمة الأصول سنويًا.

تهدف الزكاة إلى تحقيق التكافل الاجتماعي من خلال إعادة توزيع الثروة وتقديم الدعم للفئات الأقل حظًا في المجتمع، بما يتماشى مع مبادئ الإسلام السامية.

ما هو صافي الأموال القابلة للتقييم في الزكاة؟

بشكل عام، يشمل صافي الأموال القابلة للتقييم في الزكاة المبالغ المستثمرة في الأصول الثابتة والاستثمارات طويلة الأجل والمصروفات المؤجلة والدخل المعدل للسنة.

شرح مبسّط لضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية

في المملكة العربية السعودية، لا تفرض الحكومة ضريبة دخل على الأفراد، سواء كانوا مواطنين أو مقيمين. ومع ذلك، فإن الشركات تخضع للضريبة على أساس الملكية. 

الشركات المملوكة لغير السعوديين أو غير مواطني الخليج ملزمة بدفع ضريبة الدخل على الشركات. في المقابل، الشركات المملوكة للسعوديين أو لمواطني دول الخليج تلتزم بدفع الزكاة، التي تُعتبر التزامًا ماليًا دينيًا وفقًا للشريعة الإسلامية، بدلاً من ضريبة الدخل.

من يخضع لضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية؟

يطبق قانون ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية على الفئات التالية:

• الأفراد غير السعوديين أو غير الخليجيين الذين يمتلكون أسهمًا بشكل مباشر أو غير مباشر في الشركات العاملة في إنتاج البترول والمواد الهيدروكربونية.
• المساهمون في الشركات المدرجة في سوق الأسهم السعودية إذا كانت الأسهم متداولة في سوق رأس المال السعودي.
• الأفراد أو الشركات العاملة في إنتاج البترول والمواد الهيدروكربونية بشكل مباشر أو غير مباشر، بما في ذلك الشركات المدرجة في سوق الأسهم السعودية.
• الأفراد غير السعوديين المقيمين الذين يمارسون أنشطة تجارية في المملكة العربية السعودية.
• غير المقيمين الذين يمارسون أعمالًا تجارية في المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة.
• غير المقيمين الذين يكسبون دخلاً خاضعًا للضريبة من مصادر سعودية دون وجود منشأة دائمة.
• المستثمرون في حقول الغاز الطبيعي.
• الأفراد أو الكيانات العاملة في إنتاج البترول والمواد الهيدروكربونية.

ما هو معدل ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية؟

تخضع الشركات في المملكة العربية السعودية لضريبة دخل بنسبة 20% على صافي الأرباح المعدلة.

معدلات ضريبة الدخل الاستثنائية

بينما يتم تحديد معدل ضريبة الدخل بنسبة 20% من صافي الأرباح المعدلة في المملكة العربية السعودية، يتم فرض معدل يتراوح بين 50% و85% على الدخل الناتج عن استخراج البترول والمواد الهيدروكربونية الأخرى. 

مفهوم الزكاة والضرائب والهدف من دفعها

تختلف الزكاة عن الضرائب في الهدف والمفهوم، حيث يوضح كل منهما الغرض الذي يخدمه:

• الزكاة هي فريضة دينية تهدف إلى إعادة توزيع الثروة لدعم الفئات الأقل حظًا. يُطلب من المسلمين الأثرياء دفع 2.5% من ممتلكاتهم سنويًا للمحتاجين، مما يعزز العدالة الاجتماعية والتراحم بين أفراد المجتمع.
• الضريبة هي واجب مدني تفرضه الدولة على الأفراد والشركات لتمويل الخدمات العامة والإدارة ومشاريع التنمية. يتم تحصيل الضرائب بمعدلات محددة لتمويل النفقات الحكومية، مثل دفع رواتب الموظفين العموميين، وصيانة البنية التحتية، وتوفير الخدمات الأساسية للمواطنين.

يهدف كل من النظامين إلى تحقيق العدالة الاجتماعية والمساهمة في تحسين المجتمع، ولكن يتم تطبيقهما من خلال آليات مختلفة.

مقارنة الالتزام الديني مقابل التزام الدولة

تتجلى الاختلافات الرئيسية بين الزكاة والضريبة في أصولهما وأغراضهما:

• الزكاة هي التزام ديني يفرضه الإسلام بهدف تشجيع إعادة توزيع الثروة وتعزيز الرفاهة الاجتماعية. ويضمن أساسها الأخلاقي أن يساهم الأثرياء بنسبة 2.5٪ من أصولهم سنويًا لدعم الأقل حظًا، مما يعزز الشعور بالانتماء للمجتمع والتراحم.
• الضريبة، من ناحية أخرى، هي التزام تفرضه الدولة بهدف تمويل الوظائف الحكومية، بما في ذلك الإدارة والخدمات العامة والبنية التحتية. يُعتبر سداد الضرائب مسؤولية مدنية ضرورية للحفاظ على عمليات الدولة وخدمة سكانها.

تشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية على تحصيل كل من الزكاة والضرائب. وعلى الرغم من أن كلاهما تدار من قبل نفس الهيئة، إلا أنهما يختلفان في الحساب والتخصيص، بما يفي بمبادئ الشريعة الإسلامية ومتطلبات حوكمة الدولة.

أوجه إنفاق الزكاة مقابل الضريبة

تختلف الزكاة عن الضريبة في أساليب تحصيلهما وكيفية استخدام الأموال المحصلة من خلالهما:

• الزكاة: تستمد جذورها من الشريعة الإسلامية، وهي مخصصة لدعم الفئات الأقل حظًا داخل المجتمع الإسلامي. تضمن الحكومة في المملكة العربية السعودية توزيع أموال الزكاة وفقًا للفئات الثمانية التي حددها القرآن الكريم، مثل الفقراء والمحتاجين وغيرهم ممن يحق لهم الحصول على المساعدات المالية.
• الضريبة: هي أداة لتمويل الوظائف الحكومية، حيث تمول الخدمات العامة والبنية التحتية والإدارة وغيرها من نفقات الدولة. وعلى عكس الزكاة، يركز تخصيص الإيرادات الضريبية على التنمية الوطنية والحوكمة، بدلاً من المساعدات المباشرة لفئات محددة.

الفروقات الرئيسية بين الضريبة والزكاة

يوضح الجدول التالي الفرق بين الزكاة والضريبة لمساعدتك على فهمهما بشكل أفضل:

Curated links section for all our Saudi landing pages

الخلاصة

تعكس الزكاة قانون الله على الأرض، بينما تُفرض الضرائب وفقًا لقوانين البشر. يتم تحصيل كل منهما في المملكة العربية السعودية بشروط محددة تتعلق بالنسبة والأهلية وسبل الإنفاق. ومن المهم لأي شخص يفكر في تأسيس شركة في المملكة العربية السعودية، أن يكون على دراية تامة بهذه المفاهيم وفهمها بشكل مفصل. يجب على أصحاب الأعمال التجارية التنقل بين متطلبات الضرائب والزكاة في البلاد لضمان الامتثال لقوانين الدولة والالتزامات الدينية. يعد الالتزام السليم بهذه القوانين جانبًا أساسيًا لتأسيس الأعمال التجارية وإدارتها بنجاح في المملكة.

الأسئلة الشائعة

1. ما هي شروط إخراج الزكاة؟

نقدم فيما يلي معايير الأهلية لدفع الزكاة:

• أن يكون الشخص مسلمًا، بالغًا، وعاقلًا. 
• ألا يكون عليه ديون تُؤثر على ملكيته 
• أن يمتلك النصاب، وهو الحد الأدنى من الثروة المحددة شرعًا. 

2. ما الفرق بين الزكاة وضريبة الشركات؟

تعد الزكاة ركنًا من أركان الإسلام، وتُفرض على المسلمين المؤهلين؛ بينما تعتبر الضريبة واجبًا مدنيًا على المقيمين والمواطنين في أي بلد.

3. ما هي الإقامة المميزة السعودية؟

الإقامة المميزة في السعودية  تتيح للمغتربين العيش والعمل والتملك في المملكة العربية السعودية بدون كفيل. وهي توفر خيارات الإقامة الدائمة والمؤقتة مع مزايا مختلفة، بما في ذلك القدرة على السفر بحرية والاستثمار في المملكة.

4. ما هي الضرائب والزكاة في المملكة العربية السعودية؟

الزكاة هي ضريبة دينية تفرض على جميع المسلمين المؤهلين، بينما تفرض الدولة الضرائب على الأفراد أو الشركات المؤهلين. وتقوم هيئة الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة العربية السعودية بتحصيل كل من الزكاة والضرائب. 

5. ما الفرق بين الزكاة والعشر؟

تجب الزكاة على المنقولات التي تبقى في حوزتك سنة قمرية كاملة، بينما يُدفع العشر على المحاصيل التي تنتجها الأراضي التي تملكها. لدفع الزكاة يجب أن تكون مسلمًا بالغًا عاقلًا وتتجاوز ثروتك حد النصاب. يدفع العشر مالك الأراضي المنتجة للمحاصيل حتى لو كان قاصرًا أو غير عاقل.

6. هل الزكاة مثل الضريبة؟

تختلف الزكاة عن الضريبة من حيث أنها تفرضها الشريعة الإسلامية على المسلمين المؤهلين. ويجب إعطاء الزكاة للفقراء كوسيلة لرد الجميل للمجتمع وإعادة توزيع الثروة، أما الضريبة فتجمعها الحكومة كوسيلة لتمويل الدولة.

7. هل يوجد أي ائتمان ضريبي للزكاة وضريبة الشركات؟

لا يطبق الائتمان الضريبي على الزكاة، ولكن يمكن للشركات المكلّفة أن تطالب بائتمان ضريبي عن الضرائب المدفوعة على دخلها خلال السنة الضريبية.