تم تحديث هذا المقال في 4 مارس 2025، الساعة 11:56 ص
|||ما هي ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
تُعد ضريبة الاستقطاع جزءًا أساسيًا من نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية ، حيث تُفرض مباشرة على المدفوعات التي تقدمها الشركات المحلية لغير المقيمين نظير خدمات، إتاوات، أرباح، وغيرها من الأنشطة المدرة للدخل. تهدف هذه الضريبة إلى تعزيز الشفافية والامتثال للمعايير الدولية في إدارة الضرائب.
تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تنظيم تطبيق ضريبة الاستقطاع والإشراف عليها، حيث تُطبق على الشركات بمختلف أحجامها وقطاعاتها. تسهم هذه الضريبة في تحقيق تدفق مستدام للإيرادات الضريبية الناتجة عن المعاملات العابرة للحدود، مما يدعم جهود المملكة في تطوير نظام ضريبي متكامل ومواكب للمعايير العالمية.
الغرض من ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية
تهدف ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية إلى ضمان تدفق مستدام للإيرادات الضريبية عبر فرضها على المدفوعات المقدمة لغير المقيمين نظير الخدمات، الإتاوات، الأرباح، والفوائد. تسهم هذه الإيرادات بشكل مباشر في دعم الخزانة الوطنية، مع تعزيز الشفافية والامتثال في النظام الضريبي.
تُبسط هذه الضريبة عملية إدارة الضرائب من خلال تكليف الشركات المحلية بمسؤولية تحصيلها من المصدر وتحويلها مباشرة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يساعد ذلك على تقليل مخاطر التهرب الضريبي وتحقيق رقابة أكثر فاعلية.
إلى جانب ذلك، تساهم ضريبة الاستقطاع في الحد من التهرب الضريبي في المعاملات الدولية، حيث تفرض متطلبات صارمة على التوثيق والإقرارات. وتوفر الاتفاقيات الضريبية الثنائية إطارًا واضحًا لتحديد المسؤوليات، مما يقلل من فرص التهرب الضريبي ويضمن التزامًا أفضل بالمعايير الدولية.
على من تُفرض ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
تتطلب المملكة العربية السعودية من أي كيان يقوم بدفع مبالغ لغير المقيمين الالتزام بخصم ضريبة الاستقطاع وسدادها. وتشمل هذه المدفوعات:
- رسوم الخدمات: المدفوعات مقابل الخدمات الاستشارية والإدارية والتقنية.
- الإتاوات: رسوم مقابل استخدام الملكية الفكرية.
- الفوائد والأرباح: المدفوعات التي تتم على القروض وتوزيع الأرباح.
يتعين على الشركات الالتزام الصارم بسداد ضريبة الاستقطاع، حيث يؤدي عدم الامتثال إلى عقوبات شديدة، مما يسلط الضوء على أهمية الوعي وضمان الامتثال لتجنب العواقب المالية والقانونية.
ما هي معدلات الضريبة المستقطعة الحالية في المملكة العربية السعودية؟
يعتمد معدل الضريبة المستقطعة في المملكة العربية السعودية على نوع المدفوعات والولاية القضائية لمحل إقامة المستفيد:
| نوع المدفوعات | نسبة الضريبة |
| رسوم إدارية | 20% |
| الإتاوات | 15% |
| الأرباح | 5% |
| مدفوعات الفوائد | 5% |
| الخدمات الفنية والاستشارية | 15% |
تساعد معاهدات الازدواج الضريبي في تقليل هذه المعدلات، حيث تمنح بعض الدول التي تتمتع باتفاقيات ثنائية مع المملكة العربية السعودية إعفاءات ضريبية لدافعي الضرائب المقيمين فيها.
إجراءات ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية
- تحديد الكيان المستقطع: تحديد ما إذا كان الدافع مقيمًا في المملكة العربية السعودية وما إذا كان المستلم غير مقيم.
- تحديد الضريبة المستقطعة المطبقة: تحديد طبيعة المدفوعات (على سبيل المثال، الخدمات والإتاوات والأرباح) ومعدل الضريبة المطبقة.
- خصم الضريبة من المصدر: خصم الضريبة المقتطعة المطبقة قبل القيام بعملية الدفع لغير المقيم.
- تحويل الضريبة المقتطعة: دفع الضريبة المستقطعة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في الموعد القانوني المحدد.
- تقديم إقرار الضريبة المستقطعة: إعداد وتقديم إقرار ضريبي يوضح بالتفصيل المدفوعات التي تم سدادها وقيمة الضريبة المستقطعة.
للمزيد من المعلومات يرجى زيارة هذه الصفحة: الدول التي تسمح لحاملي الإقامة السعودية دخولها بدون تأشيرة
كيفية احتساب ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية
- تحديد معدل الضريبة المطبقة:
حدد معدل ضريبة الاستقطاع بناءً على القواعد الضريبية السعودية أو أي معاهدات ضريبية سارية. - إجمالي الأجر:
حدد إجمالي المبلغ المدفوع لغير المقيم قبل أي استقطاعات. - حساب ضريبة الاستقطاع:
اضرب إجمالي الأجر في معدل ضريبة الاستقطاع المعمول به لتحديد مبلغ الضريبة.
مثال:
إذا دفعت شركة سعودية مبلغ 100,000 ريال سعودي لغير المقيم مقابل خدمات استشارية، وكان معدل ضريبة الاستقطاع 15%، فإن الضريبة ستكون:
100,000 ريال سعودي × 15% = 15,000 ريال سعودي
ما هي مواعيد استحقاق ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
يجب تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع والإقرارات الضريبية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بحلول العاشر من الشهر التالي للدفع. ولن يتضمن ذلك فرض غرامات أو فوائد عليها.
ما هي عقوبات ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
يؤدي عدم الامتثال لقواعد ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية إلى فرض العقوبات التالية:
- غرامات التأخير في السداد:
- يتم فرض رسوم بنسبة 1% من مبلغ الضريبة غير المدفوع عن كل شهر تأخير.
- عدم تقديم الإقرار الضريبي:
- فرض غرامات على عدم الالتزام بمتطلبات تقديم الإقرارات الضريبية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- تقديم بيانات غير صحيحة:
- فرض غرامات تُحدد بناءً على حجم التباين بين مبالغ الضريبة المصرح بها والمبالغ الضريبية الفعلية.
ما هي الإعفاءات والتخفيضات المتاحة لضريبة الاستقطاع؟
توجد إعفاءات وتخفيضات ضريبية على ضريبة الاستقطاع تشمل ما يلي:
- المعاهدات الضريبية: تُخفض أو تُلغى ضرائب معينة على مدفوعات محددة بموجب معاهدات ضريبية مبرمة مع بعض الدول، مثل دولة الإمارات العربية المتحدة.
- الإعفاءات القطاعية: تشمل الشركات العاملة في قطاعات معتمدة من الحكومة، مما يمنحها إعفاءات ضريبية.
- إعفاءات نوع الدخل: تُعفى أنواع معينة من الدخل، مثل التعويضات عن السلع أو الخدمات الأساسية، من ضريبة الاستقطاع.
- الإقامة المميزة في السعودية: الأفراد والشركات الحاصلون على الإقامة المميزة في السعودية يتمتعون بمزايا ضريبية خاصة، مثل تخفيض معدلات ضريبة الاستقطاع على المدفوعات المتعلقة بأنشطتهم التجارية داخل المملكة.
ما هي معاهدات تفادي الازدواج الضريبي مع المملكة العربية السعودية؟
أبرمت المملكة العربية السعودية العديد من معاهدات الازدواج الضريبي مع دول مختلفة لتجنب الضريبة المزدوجة على الدخل. وتضمن هذه المعاهدات عدم فرض ضرائب على الأفراد والشركات على نفس الدخل في كل من المملكة العربية السعودية والدولة المتعاقدة الأخرى.
وتشمل الفوائد الرئيسية لهذه المعاهدات ما يلي:
- تخفيض معدلات الضرائب: تقدم المعاهدات الضريبية معدلات ضريبة استقطاع مخفضة على الدخل مثل الأرباح والفوائد والإتاوات.
- الإعفاء الضريبي للمقيمين: قد يحصل المقيمون الضريبيون في دولة ما على إعفاء من الضرائب المدفوعة في الدولة الأخرى، مما يقلل من العبء الضريبي الإجمالي عليهم.
- منع التهرب الضريبي: تنص المعاهدات على مبادئ توجيهية لمنع التهرب الضريبي وضمان دفع الشركات للضرائب في الولاية القضائية المناسبة.
ما هي المعاهدة الضريبية بين المملكة العربية السعودية ودولة الإمارات؟
تم تصميم المعاهدة الضريبية بين المملكة العربية السعودية ودولة الإمارات العربية المتحدة لتعزيز التجارة والاستثمار عبر الحدود من خلال تخفيض معدلات الضرائب على أنواع معينة من المدفوعات، ومنها:
- أرباح الأسهم: تخفيض معدل ضريبة الاستقطاع على أرباح الأسهم التي تُدفع بين البلدين، مما يشجع الاستثمار بينهما.
- الفوائد: تخفيض معدلات الضرائب على مدفوعات الفوائد، بهدف تعزيز التبادل المالي وتحفيز التعاون الاقتصادي.
- الإتاوات: تقليل معدلات الضرائب على الإتاوات، مما يُفيد الشركات العاملة في قطاعات مثل التكنولوجيا والترفيه والملكية الفكرية.
الأسئلة الشائعة
1. من المسؤول عن تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
يجب على جميع الكيانات المقيمة في المملكة العربية السعودية تقديم إقرارات الضريبة المستقطعة على أي مدفوعات تُدفع لغير المقيمين.
2. هل تخضع جميع المدفوعات الأجنبية المقدمة لغير المقيمين لضريبة الاستقطاع بشكل إلزامي؟
بالطبع لا. يتم إعفاء بعض المدفوعات بموجب قواعد السلطات السعودية وبموجب المعاهدات الضريبية المحددة التي تم توقيعها حيز التنفيذ.
3. كيف يمكن للشركة تجنب العقوبات عند التأخر في سداد ضريبة الاستقطاع؟
سيضمن الاستقطاع الحالي والتحويل وتقديم الإقرارات تجنب الشركة دفع غرامات التأخير في دفع الضريبة المستقطعة.
4. هل معدلات الضريبة المستقطعة أقل في المعاهدات الضريبية؟
في الواقع، تسمح معاهدات الازدواج الضريبي بتخفيض بعض معدلات الضريبة المزدوجة المطبقة على بعض المدفوعات من السلع التي يتم عبورها من البلد إلى بلدان أخرى.
5. ما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول على شهادة المطابقة بموجب قواعد ضريبة الاستقطاع؟
يجب أن يكون لدى هذه المؤسسة التجارية حساب يوضح دفع الضريبة وحسابها والإقرار المقدم.
