تم تحديث هذا المقال في 26 فبراير 2025، الساعة 08:24 ص
|||النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة
هل تعلم أن الإمارات العربية المتحدة تُعد واحدة من أكثر الدول تميزًا ببيئتها المعفاة من الضرائب؟ فهي لا تفرض أي ضرائب على الدخل الشخصي أو الميراث أو الهدايا! أما بالنسبة للشركات، فقد أدخلت الإمارات العربية المتحدة مؤخرًا ضريبة بنسبة 9% على بعض أرباح الشركات، مما يمثل تحولًا ملحوظًا في نظامها الضريبي.
في هذه المدونة، سنستعرض أبرز ملامح النظام الضريبي الجديد في الإمارات، مع تسليط الضوء على دوره في تعزيز النمو الاقتصادي.
أنواع الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تحتاج إلى معرفتها
توجد فئتان للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة، وهي الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. نقدم فيما يلي قائمة بما تشمله كل فئة:
الضرائب المباشرة في دولة الإمارات العربية المتحدة
تُعد الضرائب المباشرة تلك التي يقوم الأفراد والمنظمات بدفعها مباشرة إلى الحكومة، مثل ضرائب الدخل وضرائب الممتلكات والضرائب المفروضة على الأصول أو الأملاك الشخصية. ومع ذلك، تتميز دولة الإمارات العربية المتحدة بوجود معدلات منخفضة جدًا لهذه الضرائب، مما يعزز سمعتها كواحدة من أبرز الدول ذات البيئة الضريبية المواتية.
الضريبة على الدخل الفردي في دولة الإمارات العربية المتحدة
تتميز دولة الإمارات العربية المتحدة بعدم فرض ضريبة دخل على الأفراد، على عكس العديد من الدول الأخرى، فهي لا تفرض الضرائب على الدخل الشخصي، مما يجعلها وجهة جذابة للأفراد الذين يسعون إلى تحقيق أقصى قدر من الأرباح.
للمزيد من المعلومات يرجى زيارة هذه الصفحة:
- الدول التي لا تفرض ضرائب على الدخل
- أفضل الوجهات ذات الضرائب المنخفضة: دليلك لأقل الأنظمة الضريبية في العالم
ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
ضريبة الشركات هي نوع من الضرائب المباشرة تُفرض على صافي الدخل أو الأرباح التي تحققها الشركات والكيانات الأخرى من أنشطتها التجارية. وتُعرف هذه الضريبة بمسميات مختلفة حسب الدولة، مثل ضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال.
في السابق، كانت دولة الإمارات العربية المتحدة تُعتبر من الدول التي لا تفرض ضرائب عامة على أرباح الشركات، حيث كانت الضرائب مقتصرة على شركات النفط والغاز وفروع البنوك الأجنبية فقط. ومع ذلك، شهدت الإمارات تحولًا كبيرًا في السنوات الأخيرة، حيث أُقرت ضريبة اتحادية على الشركات بنسبة 9%، تُطبق حاليًا على الشركات التي تستوفي شروطًا ومعايير محددة.
ما هي المؤسسات التي تخضع لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
لا يشمل قانون ضريبة الشركات جميع الشركات في الإمارات، بل يُطبق فقط على تلك التي تتجاوز أرباحها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي. الشركات التي تقع ضمن هذا النطاق ملزمة بدفع 9٪ من صافي أرباحها الخاضعة للضريبة. أما الشركات التي تحقق أرباحًا أقل من هذا الحد فتُعفى من الضريبة، مما يعكس التزام الإمارات بدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة.
أنواع الدخل المستثناة من ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
- توزيعات الأرباح: تُعفى أرباح الأسهم الموزعة من الشركات الإماراتية وبعض الشركات الأجنبية ذات الملكية الكبيرة من الضريبة.
- أرباح رأس المال: تعتبر أرباح بيع الأسهم أو الأوراق المالية معفاة من الضرائب إذا استوفت الشروط المطلوبة.
- الدخل من الفروع الأجنبية: يُعفى الدخل من الفروع الأجنبية أو المؤسسات الدائمة إذا تم إجراء الاختيار الصحيح بموجب القانون.
- دخل غير المقيمين: يمكن إعفاء غير المقيمين الذين يحصلون على دخل من النقل الدولي (الطائرات أو السفن) من الضريبة في ظل ظروف معينة.
- صناديق الاستثمار: يُعفى الدخل من صناديق الاستثمار المؤهلة بمجرد تطبيق الإعفاء.
- الكيانات ذات المنفعة العامة: يتم إعفاء بعض الكيانات ذات المنفعة العامة إذا استوفت المعايير المطلوبة.
- الجهات الحكومية: يطبق الإعفاء تلقائيًا على الحكومة الاتحادية وحكومات الإمارات في دولة الإمارات العربية المتحدة، بالإضافة إلى الدوائر الحكومية.
- شركات الموارد الطبيعية: قد تكون الشركات العاملة في مجال استخراج الموارد الطبيعية مؤهلة أيضًا للحصول على إعفاءات ضريبية.
كيف يتم حساب ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
تُحدد ضريبة الشركات في الإمارات بنسبة 9% من صافي الربح الخاضع للضريبة كما يظهر في البيانات المالية للشركة. تُطبق هذه النسبة على الشركات التي يتجاوز صافي أرباحها 375,000 درهم إماراتي. على سبيل المثال، إذا حققت إحدى الشركات صافي أرباح قدره 500,000 درهم إماراتي خلال العام، فإن الضريبة المستحقة ستكون 11,250 درهم إماراتي، وفقًا للحساب التالي: (500,000 - 375,000) × 9%.
فوائد ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة للشركات والأعمال التجارية
| المزايا | الوصف |
| الضرائب التنافسية | تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضرائب أقل مقارنة بالدول الأخرى، مما يسمح للشركات بالاحتفاظ بمزيد من الأرباح والاستثمار في النمو وتحسين العمليات والبنية التحتية. |
| الإعفاءات الضريبية في المناطق الحرة | توفر المناطق الحرة ملكية بنسبة 100% لغير المواطنين وتتيح إمكانية إعادة الأموال للبلد الأصلي بالكامل، بالإضافة إلى الإعفاءات الضريبية لفترات محددة، مما يجعلها خيارًا مناسبًا للشركات. |
| اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي | وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة أكثر من 100 اتفاقية مع دول مختلفة، مما يساعد الشركات على تجنب الازدواج الضريبي على نفس الدخل، فضلاً عن تعزيز التجارة والاستثمار الدوليين. |
| الإطار التنظيمي والامتثال المبسط | يتميز النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة بالبساطة والشفافية، مما يسهل على الشركات متعددة الجنسيات الالتزام بقواعده. |
| الموقع الاستراتيجي والبنية التحتية | يتميز موقع الإمارات الاستراتيجي بين الشرق والغرب، إلى جانب بنية تحتية متطورة، بتوفير اتصال سلس للتجارة الدولية وتوسيع الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، فإن الدول التي يمكن لمقيمي الإمارات السفر إليها بدون تأشيرة تسهم في تسهيل سفر المقيمين وإجراء الأعمال عالمياً، مما يفتح أمامهم فرصاً أكبر للنمو والتوسع والتواصل. |
الضرائب غير المباشرة في دولة الإمارات العربية المتحدة
تُفرض الضرائب غير المباشرة على السلع والخدمات بشكل غير مباشر قبل وصولها إلى المستهلك النهائي، حيث تُضاف إلى سعر الشراء ويتم دفعها ضمن التكلفة. ومن أبرز أنواع الضرائب غير المباشرة في دولة الإمارات: ضريبة القيمة المضافة، والضريبة الانتقائية، وضريبة الأملاك، وضريبة السياحة والضيافة، مما يجعلها جزءًا من النظام الضريبي الشامل الذي يدعم الاقتصاد الوطني.
ضريبة القيمة المضافة
دخلت ضريبة القيمة المضافة حيّز التنفيذ في الإمارات العربية المتحدة في يناير 2018 بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات. تُلزم الشركات التي تحقق أرباحًا تتجاوز 375,000 درهم إماراتي بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة، بينما يُتاح التسجيل بشكل اختياري للشركات التي تتراوح أرباحها بين 187,500 و375,000 درهم إماراتي، مما يمنح الشركات الصغيرة مرونة في التعامل مع هذه الضريبة.
الضريبة الانتقائية
تسري الضريبة الانتقائية على المنتجات التي تعتبر ضارة بالصحة العامة أو البيئة، مثل:
- منتجات التبغ (ضريبة 100%).
- مشروبات الطاقة (ضريبة 100%).
- المشروبات الغازية (ضريبة 50%).
الضرائب المتعلقة بالملكية
تُفرض ضريبة الأملاك في الإمارات على ملكية العقارات، وتختلف تفاصيلها من إمارة إلى أخرى بناءً على سياساتها المحلية وقيمة العقار. في إمارة دبي، على سبيل المثال، لا تُطبق ضريبة أملاك مباشرة، وإنما تُستبدل بـ"رسوم السكن" ورسوم نقل الملكية بنسبة 4% من قيمة العقار. تُعتبر هذه الرسوم جزءًا من النظام الاقتصادي لدبي، المعروف بتنوعه واعتماده على التجارة والقطاعات غير النفطية.
ضريبة السياحة والضيافة
تسري هذه الضريبة على الخدمات السياحية وأماكن الإقامة مثل الفنادق وشقق العطلات للإيجار. وتضيفها هذه الأماكن عادة ضمن التكلفة الإجمالية للحجوزات.
الإعفاءات الضريبية للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يعد النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة نقطة جذب كبيرة للمستثمرين ورجال الأعمال، خاصة بسبب المزايا التي تقدمها المناطق الحرة. وتشمل هذه المزايا:
- عدم فرض الضرائب على الشركات لمدة تتراوح بين 15 و50 سنة بعد تسجيل الشركة.
- الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
- عدم فرض رسوم جمركية.
- عدم فرض الضرائب على الإيرادات من الشركات الدولية.
- إتاحة الملكية الأجنبية بنسبة 100%.
فوائد النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة
على الرغم من فرض الضرائب على الشركات، تظل دولة الإمارات العربية المتحدة وجهة مفضلة للشركات الدولية بفضل انخفاض الضرائب والحوافز التي تقدمها المناطق الحرة، بالإضافة إلى البيئة المشجعة على نمو الأعمال. يدعم النظام الضريبي في الإمارات أهداف الدولة لتحقيق ما يلي:
- التنوع الاقتصادي.
- تقليل الاعتماد على إيرادات النفط.
- تعزيز الخدمات العامة والبنية التحتية.
- زيادة الإنفاق على القطاعات الحيوية مثل التعليم والرعاية الصحية.
- جذب الاستثمارات الأجنبية المباشرة.
- التوافق مع المعايير الضريبية العالمية.
- تعزيز المرونة الاقتصادية.
كيف يمكن "لمايجريت وورلد" مساعدتك بشأن الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
يقدم فريقنا من الخبراء القانونيين في "مايجريت وورلد" إرشادات مفصلة بشأن قوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة. نحن هنا لمساعدتك في التغلب على تحديات ضريبة الشركات، واستكشاف أفضل الخيارات المتاحة من تأسيس الشركات في دولة الإمارات إلى الامتثال الضريبي. نضمن لك تحقيق النمو والتطور لأعمالك التجارية في الإمارات. كما نقدم خدمات استشارية شاملة تشمل الحصول على الإقامة الذهبية في الإمارات، مما يتيح لك خيارات إقامة طويلة الأجل للمستثمرين، رجال الأعمال، والعاملين المهرة الذين يسعون لترسيخ حضورهم في الإمارات.
الأسئلة الشائعة
1. هل تفرض دبي ضريبة على السيارات؟
لا توجد ضريبة مباشرة على السيارات في دبي. ولكن، يتم فرض رسوم عند تسجيل السيارة وتجديدها سنويًا، بالإضافة إلى رسوم "سالك" (الرسوم المفروضة على المرور عبر الطرق السريعة).
2. ما هي المنشأة الدائمة في دبي؟
المنشأة الدائمة تشير إلى الشركات الأجنبية التي تمارس الأنشطة التجارية أو تمتلك عقارات في دبي. إذا كان للشركة فرع في دبي، فسيتم فرض الضريبة عليها، ويجب أن يكون لها عنوان رسمي في المدينة.
3. هل يجب عليّ دفع الضرائب في دبي؟
تعتبر دبي بيئة تجارية معفاة من الضرائب على الدخل الشخصي. ولكن، تسري ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على بعض السلع والخدمات. كما تفرض ضريبة الشركات بنسبة 9% على الشركات التي تتجاوز أرباحها 375,000 درهم إماراتي.
4. كيف تمول دبي نفسها بدون ضرائب؟
تعتمد دبي بشكل رئيسي على إيرادات قطاع البترول كمصدر رئيسي للتمويل، رغم أنها أقل اعتمادًا على هذا القطاع مقارنة ببقية الإمارات.
5. ما هي الضرائب التي يجب أن أدفعها في دبي؟
بينما لا يلتزم الأفراد بدفع ضرائب على الدخل في دبي، هناك ضرائب ورسوم أخرى، مثل ضريبة القيمة المضافة (5%)، ضريبة الشركات، ضريبة الأملاك، ضريبة السياحة، رسوم المرور عبر "سالك"، ورسوم الدمغة.
