تم تحديث هذا المقال في 6 ديسمبر 2024، الساعة 07:35 ص
|||الضرائب في اليونان
تتميز اليونان بنظام ضريبي خاص يطبق على الأفراد والشركات، ويعتمد بشكل أساسي على مبدأ الضريبة التصاعدية، حيث يرتفع معدل الضريبة مع زيادة الدخل. يلتزم الأفراد، سواء كانوا يعملون لحسابهم الخاص أو كموظفين، بدفع الضرائب على دخلهم الشخصي. كما يخضع المقيمون الدائمون في اليونان للضريبة على دخلهم الإجمالي، سواء كان مصدره داخل اليونان أو خارجها.
بالنسبة لغير المقيمين، يتم فرض الضرائب فقط على الدخل المكتسب داخل الأراضي اليونانية. أما الأزواج، فيتم فرض الضرائب عليهم بشكل منفصل، مع إمكانية الحصول على خصومات أو تعديلات في حال استيفاء شروط معينة. من جهة أخرى، قد يستفيد المقيمون في دول الاتحاد الأوروبي الذين يحققون ما لا يقل عن 90% من دخلهم في اليونان من خصومات وائتمانات ضريبية خاصة، وفقًا للوائح المعمول بها.
من المسؤول عن دفع الضرائب في اليونان؟
يتوجب على الفئات التالية الالتزام بدفع الضرائب في اليونان:
- الأفراد الذين يحملون صفة الإقامة الدائمة في اليونان.
- الأشخاص الذين يقيمون في اليونان لمدة تتجاوز 183 يومًا خلال السنة التقويمية.
- العاملون في اليونان، سواء كانوا موظفين لدى شركات أو يعملون لحسابهم الخاص.
- أصحاب الشركات أو الاستثمارات الواقعة داخل الأراضي اليونانية.
- الأفراد الذين يتجاوز دخلهم السنوي 3,000 يورو.
- مالكو المركبات، مثل السيارات أو الدراجات النارية، وكذلك القوارب والطائرات في اليونان.
- الأشخاص الذين يمتلكون عقارات أو أراضٍ داخل اليونان.
- الشركاء في الشركات ذات المسؤولية المحدودة المسجلة في اليونان.
- الأفراد الذين قاموا بشراء أو بناء عقارات في اليونان.
- الأشخاص الذين يحصلون على دخل من تأجير العقارات أو الأراضي في اليونان.
- مالكو حمامات السباحة التي تتجاوز مساحتها 25 مترًا مربعًا.
أنواع الضرائب في اليونان
يوجد 5 أنواع من الضرائب في اليونان:
- ضريبة على الدخل
- ضريبة القيمة المضافة
- ضريبة الضمان الاجتماعي
- الضرائب العقارية
- ضريبة أرباح رأس المال
ضرائب الدخل في اليونان
يخضع كل من الأفراد والشركات في اليونان لضرائب الدخل، ويتم تحديد معدلاتها بمقياس دقيق.
ضريبة الدخل الشخصي في اليونان
في اليونان، يتم خصم ضريبة الدخل شهريًا من راتب الموظف. ويشمل الدخل الخاضع للضريبة الأرباح المكتسبة من العمل والأنشطة المهنية والاستثمارات.
معدلات ضريبة الدخل الشخصي
| الدخل الخاضع للضريبة (باليورو) | معدل الضريبة |
| ما يصل إلى 10,000 يورو | 9% |
| من 10,000 إلى 20,000 يورو | 22% |
| من 20,000 إلى 30,000 يورو | 28% |
| من 30,000 إلى 40,000 يورو | 36% |
| أكثر من 40,000 يورو | 44% |
ضريبة دخل الشركات في اليونان
يتم فرض ضريبة على الشركات القائمة في اليونان على دخلها العالمي، بينما يتم فرض ضريبة على الشركات غير المقيمة على الدخل الذي تحققه داخل اليونان فقط.
معدلات ضريبة الدخل على الشركات في اليونان
اعتبارًا من السنة المالية 2021، يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات القياسي في اليونان 22%. ومع ذلك، تخضع المؤسسات الائتمانية لمعدل ضريبة أعلى بنسبة 29٪ إذا كان دخلها يخضع للأحكام المحددة للمادة (27 أ) من قانون ضريبة الدخل.
ضريبة القيمة المضافة في اليونان
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على أغلب السلع والخدمات في اليونان بمعدل قياسي يبلغ 24%. ومع ذلك، يتم تطبيق تخفيض بنسبة 30% على هذا المعدل في خمس جزر معينة، وكذلك على بعض السلع والخدمات المحددة. أما الشركات الصغيرة التي لا تتجاوز إيراداتها السنوية من توريد السلع والخدمات 10,000 يورو، فهي مؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
معدلات ضريبة القيمة المضافة في اليونان
| فئة ضريبة القيمة المضافة | معدل ضريبة القيمة المضافة |
| معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي (باستثناء الجزر الخمس) | 24% |
| معدل ضريبة القيمة المضافة في جزر ليروس وليسبوس وكوس وساموس وخيوس | 17% لمعظم السلع والخدمات. 24% لمنتجات التبغ ووسائل النقل. |
| معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض (13%) | بالنسبة لبعض السلع الأساسية (الخبز والحليب واللحوم والأسماك) والإقامات في مؤسسات الإيواء السياحي وخدمات الرعاية المنزلية وعمليات شركات الأغذية والمشروبات. |
| معدل ضريبة القيمة المضافة المخفض للغاية (6%) | (6%) لبعض الأدوية واللقاحات والكتب والصحف والمجلات والطاقة الكهربائية والغاز الطبيعي وعصي المشي البيضاء والآلات الكاتبة بطريقة برايل وتذاكر المسارح ودور السينما والحفلات الموسيقية وحدائق الحيوان والفعاليات الرياضية. |
| معفاة من ضريبة القيمة المضافة (0%) | بعض الخدمات الصحية والتعليمية والثقافية وخدمات الرعاية الاجتماعية والخدمات المالية وخدمات التأمين. |
ضريبة الضمان الاجتماعي في اليونان
تُقتطع ضريبة الضمان الاجتماعي في اليونان مباشرة من راتب الموظف بواسطة صاحب العمل. أما الأفراد العاملون لحسابهم الخاص، فيتحملون مسؤولية دفع مدفوعات مسبقة على ضريبة دخلهم، بالإضافة إلى سداد اشتراكات الضمان الاجتماعي من دخلهم الشخصي. ويوفر نظام التأمين الوطني تغطية تشمل التأمين ضد البطالة، التقاعد، والرعاية الصحية.
معدلات ضريبة الضمان الاجتماعي في اليونان
بالنسبة للضمان الاجتماعي، يساهم صاحب العمل بنسبة 25.06% من الراتب بينما يساهم الموظف بنسبة 16%.
الضرائب العقارية في اليونان
عند شراء عقار في اليونان، يُطلب من المشتري سداد ضرائب تُحسب كنسبة مئوية من قيمة العقار. بالإضافة إلى ذلك، تُفرض ضريبة سنوية موحدة على ملكية العقارات، بجانب ضريبة البلدية. ويتم تحديد قيمة الضريبة الموحدة بناءً على عوامل عدة، منها قيمة العقار، حجمه، موقعه، مساحته، والغرض من استخدامه.
معدلات ضريبة الأملاك في اليونان
- ضريبة نقل الملكية: تُفرض بنسبة 3.09% من قيمة العقار عند شرائه.
- ضريبة البلدية: تتراوح بين 0.025% و0.035% من قيمة العقار، بناءً على عوامل مثل موقعه وعمره، وتُدرج عادة ضمن فواتير الخدمات.
ضريبة أرباح رأس المال في اليونان
تُفرض ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأصول، ويتم دفعها بعد إتمام عملية البيع. وتشمل هذه الضريبة الأصول الرأسمالية مثل الأسهم، السندات، الأصول الرقمية، المجوهرات، مجموعات العملات المعدنية، والعقارات. تختلف معدلات الضريبة حسب نوع الربح؛ حيث تخضع الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل - الناتجة عن الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام - لمعدل ضريبي مختلف عن الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، التي تُعامل وفق معدل ضريبة الدخل العادي.
معدلات ضريبة أرباح رأس المال في اليونان
- أرباح رأس المال للعقارات: يخضع الأفراد الذين يحققون مكاسب رأسمالية من بيع العقارات لضريبة ثابتة قدرها 15%.
- أرباح رأس المال للشركات: بالنسبة للشركات، تُحتسب أرباح رأس المال على أنها دخل منتظم وتخضع للضريبة بنفس معدل الدخل العادي.
النظام الضريبي التفضيلي في اليونان
يمكن للأجانب الاستفادة من ضرائب الدخل المخفضة إذا أصبحوا مقيمين ضريبيين في اليونان واختاروا أحد الأنظمة الضريبية الخاصة من الثلاثة الواردة أدناه.
النظام الأول المخصص للأجانب العاملين في اليونان: يعتبر هذا النظام مناسبًا للأفراد الذين يقيمون في اليونان ويعملون في الشركات اليونانية، أو الذين يعملون لحسابهم الخاص أو لديهم شركة في اليونان. ويتمتع هذا النوع بميزة دفع الضرائب على 50% فقط من الدخل المكتسب في اليونان لمدة سبع سنوات.
معايير الأهلية:
- ألا يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في اليونان لمدة 5 من أصل 6 سنوات سابقة.
- نقل الإقامة الضريبية من إحدى الدول التي وقعت اتفاقية مع اليونان في الأمور الضريبية.
- أن يعمل الفرد في شركة يونانية أو يمتلك شركة في اليونان.
- إظهار نية الإقامة في اليونان لمدة لا تقل عن سنتين.
النظام الثاني المخصص للمتقاعدين الأجانب: يُفرض على المتقاعدين الذين أصبحوا مؤخرًا مقيمين ضريبيًا في اليونان معدل ضريبي ثابت بنسبة 7% على دخلهم الأجنبي، وتدفع بالمقطوعية خلال مدة أقصاها 15 عامًا.
معايير الأهلية:
- أن يكون المتقاعد قد عاش خارج اليونان ولم يكن مقيمًا ضريبيًا فيها لمدة 5 من السنوات الـ6 الماضية.
- نقل الإقامة الضريبية من إحدى الدول التي وقعت اتفاقية مع اليونان في الأمور الضريبية.
- التصريح بالدخل المحلي والدولي ضمن الإقرارات الضريبية.
النظام الثالث المخصص للأفراد ذوي الثروات الكبيرة: يتيح هذا النظام للأفراد الأثرياء الذين أصبحوا حديثًا مقيمين ضريبيين في اليونان الاستفادة من ضريبة مقطوعة ثابتة قدرها 100,000 يورو سنويًا على جميع الدخل الناتج من مصادر أجنبية، بغض النظر عن قيمته. ويمتد هذا النظام لمدة 15 عامًا، مع إعفاء كامل من ضرائب الميراث والهبات على الأصول الأجنبية.
معايير الأهلية:
- ألا يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا في اليونان لمدة 5 من أصل 6 سنوات سابقة.
- الاستثمار بمبلغ 500,000 يورو في العقارات، الأصول المنقولة، أسهم الشركات القانونية داخل اليونان، أو ضمن برنامج التأشيرة الذهبية.
الخلاصة
استعرضنا في هذه المدونة استعرضنا تفاصيل النظام الضريبي المطبق في اليونان على الأفراد المقيمين والمواطنين والشركات. يساعدك هذا الفهم الشامل للنظام الضريبي اليوناني في تسهيل عملية الانتقال واتخاذ قرارات مدروسة. وللأفراد الباحثين عن فرص إقامة واستثمار مميزة، يُعد برنامج تأشيرة يونان الذهبية خيارًا مثاليًا، حيث يوفر الإقامة إلى جانب مزايا ضريبية وفوائد متعددة.
الأسئلة الشائعة
1. كيف يمكن لغير المقيمين في اليونان تقديم إقراراتهم الضريبية؟
يقدم غير المقيمين في اليونان إقراراتهم الضريبية من خلال ممثل ضريبي يقومون بتعيينه لتقديم هذه الإقرارات نيابة عنهم في مكتب ضرائب المقيمين غير اليونانيين.
2. ما هو تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي في اليونان؟
يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية بحلول 30 يونيو بعد السنة الضريبية اليونانية.
3. ما هو موعد السنة الضريبية في اليونان؟
تبدأ السنة الضريبية في اليونان في الأول من يناير، وتنتهي في 31 ديسمبر،ويجب تقديم ضريبة الدخل السنوية في العام التالي قبل 30السابعة.
4. ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في اليونان؟
يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة في اليونان 24%. ومع ذلك، تستفيد بعض السلع والخدمات من التخفيضات.
5. ما هو معدل ضريبة الدخل الشخصي في اليونان؟
يدفع الأفراد ضريبة الدخل في اليونان بشكل تدريجي على أساس شرائح، وتتراوح المعدلات الضريبية بين 9% و44%.
6. هل يتعين على المستثمرين من الاتحاد الأوروبي دفع الضرائب في اليونان؟
يلتزم المستثمرون من الاتحاد الأوروبي بدفع الضرائب بشكل عام. ومع ذلك، يحق للأفراد الذين يحصلون على دخل بنسبة 90٪ من اليونان أو يتمتعون بدخل منخفض للغاية خاضع للضريبة، الاستفادة من بعض الخصومات/الإعفاءات الضريبية.
